Một số cập nhật về thuế và kế toán trong năm 2025

Trong thời gian gần đây, có nhiều thay đổi quan trọng về chính sách thuế và kế toán mà các doanh nghiệp, kế toán viên cần đặc biệt lưu ý. Dưới đây là tổng hợp những thông tin mới nhất giúp doanh nghiệp, kế toán nắm bắt kịp thời và điều chỉnh công tác kế toán, thuế của doanh nghiệp một cách phù hợp.

1. Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 về Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV,  được Quốc hội thông qua, thuế suất thuế GTGT sẽ tiếp tục được giảm 2% đối với một số nhóm hàng hóa và dịch vụ. Chính sách này có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025. Đây là cơ hội để doanh nghiệp giảm bớt áp lực tài chính và thúc đẩy tiêu dùng trong bối cảnh kinh tế còn nhiều thách thức. Tuy nhiên không áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất, sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

2. Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 – Những điểm mới quan trọng

Luật số 48/2024/QH15 được Quốc hội ban hành ngày 26/11/2024 và sẽ có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Đây là Luật Thuế giá trị gia tăng mới, sửa đổi và bổ sung nhiều quy định quan trọng, ảnh hưởng đến cả doanh nghiệp và cá nhân. Sau đây là các điểm mới đáng chú ý trong Luật số 48/2024/QH15:

-  Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

+ Doanh nghiệp muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định.

+ Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện chung, cần bổ sung hợp đồng ký kết với bên nước ngoài, hóa đơn bán hàng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, tờ khai hải quan, phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).

• Quy định về kê khai bổ sung thuế GTGT:

+ Nếu khai sai làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn, doanh nghiệp phải kê khai bổ sung vào tháng/quý phát sinh sai sót và nộp đủ số tiền thuế chênh lệch cùng tiền chậm nộp (nếu có).

+ Nếu khai sai làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ ảnh hưởng đến số thuế GTGT còn được khấu trừ, doanh nghiệp kê khai bổ sung vào tháng/quý phát hiện sai sót.

• Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT:

+ Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất 5% nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tục thì được hoàn thuế.

+ Điều kiện hoàn thuế: Người bán phải kê khai, nộp thuế GTGT đầy đủ theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế.

• Tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh:

+ Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc diện không chịu thuế GTGT (trước đây là 100 triệu đồng).

• Áp dụng thuế suất 0% cho một số đối tượng mới:

+ Hàng hóa xuất khẩu: Bao gồm hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài, hàng hóa bán cho khu phi thuế quan, hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế…

+ Dịch vụ xuất khẩu: Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất xuất khẩu.

3. Luật số 56/2024/QH15 – Các thay đổi quan trọng về thuế và kế toán

Luật số 56/2024/QH15 có hiệu lực từ 01/01/2025, bổ sung nhiều quy định mới nhằm thắt chặt quản lý thuế:

-  Sàn thương mại điện tử phải kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động trên nền tảng của họ. Điều này giúp cơ quan thuế kiểm soát tốt hơn các giao dịch online.

-  Không cho phép khai bổ sung hồ sơ thuế khi đã có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế. Kế toán doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý, đảm bảo kê khai chính xác ngay từ đầu để tránh rủi ro xử phạt.

Những thay đổi trong Luật số 48/2024/QH15 và Luật số 56/2024/QH15 có tác động lớn đến hoạt động kinh doanh, kế toán, thuế của doanh nghiệp và cá nhân. Để đảm bảo tuân thủ quy định và tận dụng các ưu đãi về thuế, doanh nghiệp cần cập nhật thông tin thường xuyên, điều chỉnh quy trình kế toán phù hợp, đồng thời chuẩn bị các tài liệu, chứng từ đầy đủ khi kê khai thuế.